Blog
Daň z nehnuteľnosti
KÚPILI STE MINULÝ ROK NEHNUTEĽNOSŤ?
NEZABUDNITE PODAŤ DAŇOVÉ PRIZNANIE DO KONCA JANUÁRA
V prípade, že ste minulý rok kúpili nehnuteľnosť, zostáva Vám niekoľko dní na splnenie si daňovej povinnosti.
Zákon rozlišuje tri druhy dane
daň z bytov a nebytových priestorov
daň zo stavieb
daň z pozemkov
Ak však vlastník nadobudol nehnuteľnosť dražbou alebo dedením, tak je povinný podať daňové priznanie do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti. Tá vzniká prvým dňom mesiaca po mesiaci, v ktorom sa vydražiteľ alebo dedič stal vlastníkom. Ak napr. dedič zdedil nehnuteľnosť na základe právoplatného uznesenia o dedičstve dňa 11.10.2023, tak je povinný podať daňové priznanie do 30 dní počítaných od 01.11.2023.
KEDY VZNIKÁ DAŇOVÁ POVINNOSŤ
vzniká 1. januára zdaňovacieho obdobia, ktoré nasleduje po zdaňovacom období, v ktorom sa daňovník stal vlastníkom (správcom, nájomcom alebo užívateľom) domu, bytu, nebytového priestoru alebo pozemku.
zaniká 31. decembra zdaňovacieho obdobia, v ktorom vlastníctvo (správa, nájom alebo užívanie) daňovníkovi zanikne.
Správcom dane je obec, resp. mesto, v ktorom územnom obvode sa Vaša nehnuteľnosť nachádza.
DOBRÉ VEDIEŤ:
Na vyrubenie dane je rozhodujúci stav k 1. januáru zdaňovacieho obdobia. Znamená to, že sa neprihliada na zmeny, ktoré vzniknú počas tohto obdobia. V praxi to znamená, že ak napr. počas nasledujúceho roku dôjde k zmene pozemku na stavebný, na výšku dane to vplyv nemá. Dôležitý je deň, kedy kataster rozhodol o povolení vkladu (je to dátum uvedený v rozhodnutí katastra) a nie dátum podpisu zmluvy, či doručenia zásielky z katastra.
DOKEDY A KOMU TREBA PODAŤ DAŇOVÉ PRIZNANIE
Daňové priznanie musíte podať správcovi dane (t. j. obci / mestu) najneskôr do 31. januára 2024, podľa právneho stavu k 1. januáru 2024.
Príklad:
Nadobudnutie nehnuteľnosti Daňové priznanie treba podať
1.1.2023 – 31.12.2023do 31. 1. 2024
od 1.1. 2024do 31. 1. 2025
DOBRÉ VEDIEŤ:
Ak nenastanú žiadne zmeny, povinnosť podať priznanie nasledujúce roky už nemáte.
KEDY PODAŤ ČIASTKOVÉ PRIZNANIE K DANI Z NEHNUTEĽNOSTI
Ak ste už priznanie k dani z nehnuteľností urobili hneď po nadobudnutí nehnuteľnosti, existujú 3 situácie, kedy ste povinný podať čiastkové priznanie, kde uvediete len zmeny oproti dovtedy podanému priznaniu.
Urobíte tak v prípade, že:
ste sa stali vlastníkom, správcom, užívateľom či nájomcom ďalšej nehnuteľnosti
nastali zmeny na nehnuteľnosti (výmera, účel využitia)
zanikne vám vlastníctvo, správa, nájom alebo užívanie nehnuteľnosti
AKÚ VYSOKÚ DAŇ ZAPLATÍTE
Sadzbu dane z nehnuteľností určuje každoročne všeobecným záväzným nariadením obec alebo mesto (každá obec a mesto má sadzbu dane pre príslušný rok uvedenú na svojej internetovej stránke).
Na základe tejto sadzby následne vypočíta vašu daň. Výpočet dane z nehnuteľnosti predstavuje súčin výmery podlahovej plochy bytu alebo nebytového priestoru (pri dani z bytov a nebytových priestorov) a sadzby dane. Do podlahovej plochy bytu sa nezapočíta balkón alebo lodžia. Naopak pivnica sa do podlahovej plochy bytu započítava.
DOBRÉ VEDIEŤ:
V niektorých prípadoch (napr. mesto Bratislava) určil správca dane štyri pásma sadzby dane podľa atraktivity lokality, pričom mestskú časť Staré mesto a Nivy zaradil do štvrtého pásma s najvyššou sadzbou dane z bytov (napr. na rok 2024 je to 1,35 eur / m2).
DOKEDY TREBA DAŇ ZAPLATIŤ
Na rozdiel od dane z príjmu, daň z nehnuteľností neplatíte zároveň v termíne podania daňového priznania. Daň z nehnuteľností zaplatíte až po jej vyrubení. Toto rozhodnutie Vám bude doručené neskôr.
Vyrubená daň z nehnuteľností je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia. To nadobúda právoplatnosť po uplynutí lehoty na podanie odvolanie (30 dní odo dňa doručenia rozhodnutia). V praxi je tak daňovník povinný uhradiť daň do 45 dní odo dňa doručenia rozhodnutia. (Obce a mestá zvyknú rozhodnutia zasielať v mesiaci máj / jún).
DVAJA VLASTNÍCI NEHNUTEĽNOSTI
Ak je nehnuteľnosť v podielovom spoluvlastníctve, tak daňové priznanie môže podať buď každý spoluvlastník za svoj spoluvlastnícky podiel na nehnuteľnosti alebo sa môžu spoluvlastníci dohodnúť, že daňové priznanie podá jeden z nich, s tým, že ostatní spoluvlastníci za daň ručia do výšky svojho podielu na dani.
Ak je nehnuteľnosť v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov, daňové priznanie môže podať jeden z manželov s tým, že obaja manželia ručia za daň spoločne a nerozdielne.
POKUTA ZA NEPODANIE DAŇOVÉHO PRIZNANIA K DANI Z NEHNUTEĽNOSTÍ
Ak daňovník nepodá daňové priznanie v zákonom stanovenej lehote, správca dane mu uloží pokutu vo výške od 5 eur až 3000 eur. Ak daňovník nepodá daňové priznanie ani v lehote určenej v následnej výzve správcu dane, správca dane uloží pokutu vo výške od 10 eur až do 6000 eur.
AKO VYPLNIŤ A PODAŤ PRIZNANIE
Daňové priznanie sa podáva na predpísanom tlačive, ktoré je rovnaké aj pre fyzické aj pre právnické osoby. Vyplniť a podať ho môžete:
v papierovej forme
prostredníctvom tlačiva – stiahnete si ho tu » ktorého vzor ustanovuje Ministerstvo financií Slovenskej republiky všeobecne záväzným právnym predpisom.
v elektronickej forme
prostredníctvom formulára tu ». Aby ste mohli formulár odoslať a podpísať je potrebné byť prihlásený občianskym preukazom (EID karta) na portáli.
Ďakujeme, že ste využili služby realitnej kancelárie, ktorá je členom Realitnej únie SR.
15. 01. 2024 spracoval:
JUDr. Mojmír Plavec, PhD., RSc.,
tajomník Realitnej únie SR